在全球化背景下,境外收益納稅已成為趨勢(shì),中國(guó)將逐步完善相關(guān)制度和執(zhí)行力度,以適應(yīng)國(guó)際稅收合作的要求,實(shí)現(xiàn)稅收公平和社會(huì)公正的目標(biāo)。
近幾個(gè)月來(lái),海內(nèi)外媒體報(bào)道中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)富人和企業(yè)的稅收要求引發(fā)了廣泛關(guān)注和討論。媒體認(rèn)為,在中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)低迷、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的背景下,地方政府為填補(bǔ)財(cái)政空缺而尋求增加收入的舉措,使得富人和企業(yè)被要求“自查”納稅情況,補(bǔ)交任何欠稅,進(jìn)一步凸顯了中國(guó)地方政府?dāng)U大稅收的緊迫感。
中國(guó)地方政府面臨財(cái)政緊張的情況。今年第三季度,中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)未能達(dá)到官方目標(biāo),導(dǎo)致財(cái)政總收入下降,賣(mài)地收入和稅收收入也呈下滑趨勢(shì)。許多地方政府面臨支付公務(wù)員薪資和供應(yīng)商貨款的困境,因此加大稅收征收力度成為一種應(yīng)對(duì)之策。
據(jù)中國(guó)青年網(wǎng)、經(jīng)濟(jì)觀(guān)察等媒體報(bào)道地方政府為解決財(cái)政困難和國(guó)企債務(wù),甚至提成立“砸鍋賣(mài)鐵”工作專(zhuān)班,可以想像地方財(cái)政與稅收的壓力不小。
向富人征稅,包括其國(guó)外資產(chǎn)、投資收入征稅早已是發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)部門(mén)日常工作的一部分。只是在中國(guó)起步較晚,多年來(lái)還只聽(tīng)樓梯響不見(jiàn)人出現(xiàn)而已。然而,隨著國(guó)際趨勢(shì)和合作機(jī)制的發(fā)展,境外收益納稅已成為大勢(shì)所趨。大部分發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了對(duì)應(yīng)稅居民境外所得征稅的相關(guān)制度,通過(guò)國(guó)際信息共享協(xié)作機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人的境外收入監(jiān)管和征稅。
最近,隨著國(guó)內(nèi)外媒體的報(bào)道和渲染,向富人和企業(yè)海外投資征稅這一話(huà)題再度引發(fā)輿論和大眾關(guān)注。富人和企業(yè)被要求自查納稅情況,尤其是涉及海外收益的部分,引起了一些恐慌和不安,被認(rèn)為是靴子落地的先兆。更有傳言說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)近期一直在與富人進(jìn)行談話(huà),要求自我評(píng)估,針對(duì)海外資產(chǎn)和投資收益征稅。這一舉措被視為政府?dāng)U大稅收范圍的一部分,旨在增加財(cái)政收入,實(shí)現(xiàn)稅收公平。
對(duì)于境外所得征稅的問(wèn)題,中國(guó)稅法中尚無(wú)具體細(xì)則,這也導(dǎo)致了一些不確定性和困惑。然而,隨著國(guó)際趨勢(shì)和合作機(jī)制的發(fā)展,境外收益納稅已成為大勢(shì)所趨。大部分發(fā)達(dá)國(guó)家都已建立了對(duì)應(yīng)稅居民境外所得征稅的相關(guān)制度,通過(guò)國(guó)際信息共享協(xié)作機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人的境外收入監(jiān)管和征稅。
中國(guó)個(gè)人所得稅全球征收的執(zhí)行力度可能會(huì)逐步提高,但也面臨一些挑戰(zhàn)和難點(diǎn)。首先,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要完善國(guó)際信息共享協(xié)作機(jī)制,以確保對(duì)居民個(gè)人在全球范圍內(nèi)的收入信息的核查和監(jiān)管。其次,全球化經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的稅收競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜性,需要各國(guó)加強(qiáng)合作規(guī)則和程序,以避免雙重征稅等問(wèn)題。
在這一背景下,中國(guó)富人和企業(yè)面臨著挑戰(zhàn),也同時(shí)面臨著機(jī)遇。遵守稅法規(guī)定,合規(guī)納稅將有助于維護(hù)個(gè)人和企業(yè)的合法權(quán)益,促進(jìn)稅收公平和社會(huì)公正。同時(shí),稅收政策調(diào)整也將推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
對(duì)于和企業(yè)而言,加強(qiáng)稅收合規(guī)意識(shí),及時(shí)了解并遵守相關(guān)稅法規(guī)定,積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的自查和征稅工作。同時(shí),政府也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的宣傳和解讀,提高納稅主體的稅法意識(shí),促進(jìn)稅收征管的透明和規(guī)范。
總的來(lái)說(shuō),中國(guó)稅收政策調(diào)整旨在增加財(cái)政收入,強(qiáng)化稅收征管,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。在全球化背景下,境外收益納稅已成為趨勢(shì),中國(guó)將逐步完善相關(guān)制度和執(zhí)行力度,以適應(yīng)國(guó)際稅收合作的要求,實(shí)現(xiàn)稅收公平和社會(huì)公正的目標(biāo)。
本文作者: 易稅通首席經(jīng)濟(jì)師 Mr. Mark